ZAZ Konto

Ein ZAZ Konto unterstützt Unternehmen, die Abgabenübersicht im Import von Waren zu behalten. Denn die bei der Einfuhr anfallenden Zoll- und MWST-Abgaben werden sonst von den verschiedenen Dienstleistern (Spediteuren, Kurierdienstleistern oder Verzollungsagenturen) mit einer oft satten Vorlageprovision dem Importeur in Rechnung gestellt. Abgesehen von diesen Mehrkosten ist es je nach Anzahl von Importsendungen auch schwierig, den Überblick über die Abgabenbeträge zu behalten. Für Firmen, welche regelmässig Sendungen in die Schweiz importieren – sei dies über Kurierfirmen oder Spediteure –, empfehlen wir deshalb die Eröffnung eines eigenen ZAZ Kontos, das in der Umgangssprache auch einfach «Zollkonto» genannt wird.

Das ZAZ Konto steht in der Schweiz für das Zentralisierte Abrechnungsverfahren Zollbehörde. Dieses – manchmal auch Zollkonto genannt – dient der Abwicklung von staatlichen Einfuhrabgaben, welche vom BAZG (Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit) erhoben werden.

Falls Sie kein eigenes ZAZ Konto besitzen, bucht der Dienstleister (Spediteur, Kurierdienst, Verzollungsagentur) die sofort fälligen Abgaben an den Staat beim Import Ihrer Ware auf sein eigenes Konto und geht damit in Vorleistung. Sie erhalten im Anschluss eine Rechnung vom Dienstleister und müssen diesem die angefallenen Zölle / Zollabgaben und die Einfuhrsteuer bezahlen. Plus eine Entschädigung für die Vorleistung in Form der Vorlageprovision, die ein Teil der Zollgebühren ist. Üblich sind Vorlageprovisionen in der Höhe von 1 bis 3.5 % des Abgabenbetrags, was oft zu Ärger beim Importeur führt.

Mit einem eigenen ZAZ Konto und richtiger Handhabung können Sie sich diese Vorlageprovision und den allfälligen Ärger damit im Normalfall ersparen. Sie werden aber auf jeden Fall eine Rechnung des Dienstleisters für seine Aufwände erhalten. Mehr Informationen zu den privatwirtschaftlichen Gebühren erfahren Sie im Beitrag Zollgebühren.

Sicher hat ein ZAZ Konto diverse Vorteile. Aus unserer Sicht empfehlen wir die Beantragung eines solchen schon bei einer kleineren Anzahl, damit Sie eine bessere Übersicht über die Zollabgaben und MWST-Abgaben erhalten. Je nachdem, wie hoch Ihre Vorlageprovisionen sind, welche Sie beim Spediteur bezahlen, lohnt es sich auch aus finanzieller Sicht schon bei wenigen Importen im Monat. Wir haben Kunden, welche nur zwei bis drei Importe im Monat durchführen und sich für ein eigenes ZAZ Konto entschieden haben. Diese Firmen wollten keine Vorlageprovisionen mehr bezahlen und für die MWST-Abgaben eine Zahlungsfrist von 60 Tagen erreichen.

Ein ZAZ Konto dient dem Inhaber dazu, sämtliche vom Staat beim Import erhobenen Abgaben bequem über ein eigenes Konto (anstatt Barzahlung am Schalter oder gegen Nutzung des ZAZ Kontos des Spediteurs) abzuwickeln. Dazu gehören Abgaben wie:

• Zollabgaben
• Mehrwertsteuern
• Mineralölsteuern
• VOC Abgabe
• Monopolgebühren
• usw.

Nicht über das ZAZ-Konto abgerechnet werden die Aufwände der privaten Spediteure / Dienstleister, welche die Zollanmeldung und weitere Dienstleistungen übernehmen. Diese Kosten in Form von Zollgebühren sind privatwirtschaftlicher Natur und werden vom Dienstleister meistens dem Importeur in Rechnung gestellt.

Doch. Das ZAZ Konto ist als Sicherheitsleistung anzusehen. Die Abrechnungen der Zollbehörde mit Einzahlungsschein oder Lastschriftverfahren erhalten Sie danach direkt vom BAZG. Die Rechnungen werden nicht mehr dem Spediteur zugeschickt, welcher die Abgaben an Sie weiterbelastet. Sie können entscheiden, ob Sie die Rechnungen per Post oder in Form von E-Rechnungen erhalten möchten.

Die Abgaben werden also nicht einfach von Ihrem Konto abgebucht, sondern weiterhin mit einer Rechnung eingefordert.

Die möglichen Zahlungsarten sind wie folgt:

• LSV (Lastschriftverfahren der Schweizer Banken)
• CH-DD B2B Swiss Direct Debit der PostFinance

Falls Sie jeweils eine Rechnung mit QR-Code oder eine e-Rechnung wünschen, können Sie dies entsprechend der Abteilung Finanzen des BAZG mitteilen.

Mit Passar 2.0 Einfuhr gibt es Anpassungen bei den Rechnungen und Sie erfahren mehr dazu unter der Frage 14 Passar 2.0: Was ändert sich am ZAZ-Konto?

Sie können kostenlos ein ZAZ-Konto beim BAZG eröffnen, aber Sie müssen sofort eine Sicherheitsleistung deponieren. Die Kontoeröffnung geschieht über das Zollformular «Beitrittserklärung ZAZ», in dem Sie insbesondere folgende Schätzung gegenüber der Zollbehörde abgeben müssen, um eine genügend hohe Sicherheit zu gewährleisten:

Die Sicherheit ist in Form einer Generalbürgschaft, einer Hinterlegung von Wertpapieren wie auch eines zinslosen Depots gegenüber der Zollbehörde zu leisten.

Neben der Beitrittserklärung muss diese Sicherheitsleistung beim BAZG, Abteilung Finanzen, hinterlegt werden. Sobald die Beitrittserklärung sowie die Sicherheitsleistung beim BAZG eingetroffen sind, wird das Konto eröffnet. Im Anschluss erhalten Sie eine ZAZ-Kontonummer.

Anpassung mit Passar 2.0 Einfuhr zur Sicherheitsleistung:

Für registrierte Geschäftspartner mit Sitz oder Wohnsitz in der Schweiz oder in Liechtenstein sind grundsätzlich keine Sicherheiten erforderlich, sofern keine Anzeichen für eine Gefährdung der Zahlung bestehen. Die Abwicklung über Rechnung bleibt damit weiterhin möglich.

Bereits hinterlegte Sicherheiten werden im Zuge der Umstellung durch das BAZG überprüft. Sind diese nicht mehr notwendig, werden sie dem jeweiligen Geschäftspartner zurückerstattet.

Geschäftspartner mit Sitz oder Wohnsitz ausserhalb der Schweiz und Liechtensteins müssen grundsätzlich Sicherheiten hinterlegen. Bestehende Sicherheiten werden bei der Umstellung auf die Geschäftspartner-ID (GP-ID) übernommen.

Mehr zu den Änderungen mit Passar 2.0 finden Sie unter Frage 14 Passar 2.0: Was ändert sich am ZAZ-Konto?

Wir haben die verschiedenen Informationen zur Eröffnung eines ZAZ-Kontos in einer Anleitung zusammengetragen, die wir stets aktuell halten. In dieser finden Sie z.B. die Voraussetzungen für ein Konto, den Hinweis auf die Beitrittserklärung sowie weitere Details zur erbringenden Sicherheitsleistung.

Sobald Sie Ihre ZAZ Kontonummer vom BAZG erhalten haben, können Sie diese Ihren Spediteuren / Zollagenten mitteilen, welche für Sie die Einfuhrzollanmeldung vornehmen. So verbuchen diese inskünftig die Zollanmeldungen auf Ihr Zollkonto.

In der Theorie benötigt der Spediteur von Ihnen eine Vollmacht, damit dieser die Zölle und Mehrwertsteuer auf Ihr ZAZ-Konto belasten darf. In der Praxis läuft dies aber oftmals anders und der Spediteur verzollt einfach auf Ihr Konto, ohne vorherige Abklärung / Rücksprache.

Informieren Sie auch Ihre Lieferanten, damit diese Ihre Kontonummer auf den jeweiligen Lieferpapieren aufführen. So können Sie die Wahrscheinlichkeit der Falschverbuchungen reduzieren.

Als Nachteil eines ZAZ Kontos ist zu erwähnen, dass die Kontonummer ohne Weiteres auch für Verzollungen von Sendungen anderer Importeure verwendet werden kann. Es besteht kein Schutz mittels Zertifikaten oder dergleichen. Vertippt sich etwa ein Spediteur bei der Eingabe der Kontonummer während der Erstellung einer Zollanmeldung, werden die Abgaben auf ein falsches Konto verrechnet.

Mit der Umstellung auf Passar 2.0 Einfuhr empfehlen wir die Verzollungsinstruktionen entsprechend anzupassen, da es in der Warenanmeldung Einfuhr mit Passar (WA-E) neue Felder gibt und das ZAZ-Konto nicht mehr verwendet werden kann. Erwähnen Sie in den Verzollungsinstruktionen nicht nur Ihr ZAZ-Konto, sondern neu auch Ihre GP-ID, welche für Passar Einfuhrverzollungen genutzt werden muss. Während der Parallelphase, solange e-dec Import Verzollungen und Passar Einfuhr Zollanmeldungen erstellt werden, benötigt es beide Angaben.

Wir sehen in der Praxis oft, dass Spediteure / Zollagenten weiterhin ihre eigenen ZAZ Konten für Importe verwenden. Dies, obwohl Sie als Importeur über ein eigenes Zollkonto verfügen. Das kann in folgenden Fällen passieren:

In verschiedenen Fällen kann Ihr Zollkonto gesperrt werden. Bei einer zu niedrigen Sicherheitsleistung erhalten Sie eine Information der Zollbehörde mit der Bitte, die Sicherheitsleistung zu erhöhen.

Bei Nichteinhaltung der Zahlungsfrist oder Überschreitung der Sicherheitsquote (nachdem Sie gebeten wurden, die Sicherheitsleistung zu erhöhen) erhalten Sie als Kontoinhaber zunächst eine Mahnung. Im Wiederholungsfall kann das Konto vorübergehend oder auf unbestimmte Zeit gesperrt werden.

Mit Passar 2.0 Einfuhr wird nicht mehr das ZAZ-Konto gesperrt, sondern die Zahlungsgefährdung wird künftig mit gezielten und risikobasierten Instrumenten verhindert. Mehr dazu erfahren Sie unter der Frage 14 Passar 2.0: Was ändert sich am ZAZ-Konto?

In Deutschland oder Österreich gibt es insbesondere die Möglichkeit eines Zahlungsaufschubs (Aufschubkonto).

Genau wie beim ZAZ Konto ist ein grosser Vorteil des Zahlungsaufschubs, dass die Abgaben nicht sofort bei der Zollabfertigung entrichtet werden müssen. Die Zahlung erfolgt erst zu einem späteren Zeitpunkt.

Unter bestimmten Voraussetzungen und auf Antrag kann auch für Unternehmen mit Sitz in der Schweiz oder Liechtenstein ein Zahlungsaufschub gewährt werden. Das Hauptzollamt Stuttgart ist dafür zuständig und dieser muss schriftlich beantragt werden. Auch bei einem Zahlungsaufschub muss eine Sicherheitsleistung geleistet werden.

Ein solcher macht für Schweizer / Liechtensteiner Firmen nur Sinn, wenn Sie mit Lieferklausel DDP – Delivered duty paid nach Deutschland oder Österreich liefern. Dann treten nämlich Sie als Importeur im entsprechenden EU-Land auf und zahlen auch die anfallenden Einfuhrabgaben.

Bei folgenden Problemen/Fragen steht Ihnen die Abteilung Finanzen BAZG (+41 58 463 76 40, Direktlink zum Kontaktformular des BAZG) gerne zur Verfügung:

Bei Falschverzollungen durch den Spediteur kann Ihnen die Abteilung Finanzen des BAZG nicht weiterhelfen. Auch eine Umbuchung auf ein anderes ZAZ Konto muss durch den Dienstleister beantragt werden. Für eine Korrektur der eVV kontaktieren Sie Ihren jeweiligen Spediteur. Falls dieser sich weigert, eine Korrektur durchzuführen, melden Sie sich direkt bei der betreffenden Zollstelle. In unserem Beitrag zur Veranlagungsverfügung können Sie bei der Frage «Wie korrigiere ich eine fehler­hafte Veranlagungsverfügung? (eVV)»  eine kostenlose Vorlage eines Gesuches für die Korrektur der eVV beziehen.

Eine ZAZ-Kontonummer können Sie nicht über ein öffentliches Register herausfinden. Dies im Gegensatz zu einer UID-Nummer, für die in der Schweiz ein öffentliches Register existiert.

Was auch besser ist, da es sich um eine vertrauliche Nummer handelt, mit der viel Unfug beim Import von Waren in die Schweiz betrieben werden könnte. Beispielsweise kann jeder beliebige Verzollungsdienstleister, welcher diese Nummer kennt, ohne weiteres Importverzollungen auf Ihr ZAZ Konto tätigen. Denn die ZAZ Nummer ist bei der Einfuhrverzollung an keine bestimmte Importeur-Adresse gekoppelt und es kann auf ein beliebiges Konto verzollt werden. Würden Sie es bemerken, wenn die Zoll- und MWST-Abgaben fälschlicherweise auf Ihr Konto verzollt werden? Umso wichtiger ist es, dass Sie eine genaue Belegkontrolle im Import durchführen, um solche Falschverzollungen rechtzeitig zu bemerken und reagieren zu können.

Falls Sie die ZAZ-Kontonummer als Einkäufer nicht kennen, können Sie in der Buchhaltungsabteilung Ihres Unternehmens nachfragen. Dieser Abteilung werden die Rechnungen zugestellt, sodass die Mitarbeitenden dieser Abteilung davon Kenntnis haben müssen. Sofern das nicht möglich ist oder die Buchhaltungsabteilung auch keine Ahnung hat, können Sie sich an die Abteilung Finanzen des BAZG wenden. Entweder telefonisch über die Telefonnummer +41 58 463 76 40 oder via das offizielle ZAZ-Formular.

Mit der Umstellung auf Passar 2.0 Einfuhr wird für Passar-Einfuhrzollanmeldungen die GP-ID benötigt. Auch für die GP-ID gibt es keine öffentlich zugängliche Liste. Sie sehen Ihre GP-ID im ePortal, für welches Sie sich schon angemeldet haben, falls Sie schon Passar Warenanmeldungen Ausfuhr erstellen. Ansonsten erhalten Sie die GP-ID beim Onboarding.

Mit der Einführung von Passar 2.0 verändert sich auch die Abwicklung der Einfuhrzollanmeldungen und der damit verbundenen Rechnungen. Das bisherige ZAZ-Konto wird durch die Geschäftspartner-ID (GP-ID) abgelöst. Die GP-ID wird im Rahmen des Onboardings beim Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG) eingerichtet und ist künftig die zentrale Identifikationsnummer für Unternehmen im Warenverkehr. Eine automatische Migration des bestehenden ZAZ-Kontos auf eine GP-ID erfolgt nicht. Unternehmen müssen sich selbstständig als Geschäftspartner im ePortal des Bundes registrieren. Firmen, die im Rahmen der Umstellung von e-dec Ausfuhr auf Passar 1.0 Ausfuhr das Onboarding beim BAZG abgeschlossen haben, verfügen bereits über eine GP-ID.

Sobald ein Importeur seine Waren über Passar Einfuhr verzollen lässt, ist die Einfuhr nicht mehr mit einer ZAZ-Nummer, sondern mit der GP-ID des Importeurs verknüpft. Auch der Bezug von Rechnungen und weiteren Dokumenten erfolgt künftig über diese GP-ID.

Für Unternehmen, die ihre Verzollungen durch einen Spediteur oder Verzollungsdienstleister durchführen lassen, ist insbesondere die entsprechende Geschäftspartnerrolle «Dokumentenbezug im Warenverkehr» wichtig. Damit kann das Unternehmen seine Rechnungen, Veranlagungsverfügungen und weitere Dokumente direkt über das ePortal beziehungsweise Chartera Output oder mit einer Zollsoftware abholen.

Während der Übergangsphase von e-dec zu Passar gelten teilweise noch die bisherigen Prozesse. Bei Einfuhren, die weiterhin über e-dec abgewickelt werden, bleibt das ZAZ-Konto relevant. Sobald die Einfuhr über Passar erfolgt, kommt die GP-ID zum Einsatz.

Eine der wichtigsten Änderungen betrifft den Rechnungsempfang. Mit Passar werden die Rechnungen des BAZG für Einfuhrabgaben und Mehrwertsteuer nicht mehr wie bisher als PDF per E-Mail oder auf dem Postweg zugestellt. Der bisherige PDF-Rechnungsversand wird eingestellt. Die Dokumente werden stattdessen digital über Chartera Output im ePortal bereitgestellt oder können über eine B2B-Schnittstelle automatisiert bezogen werden.

Das bedeutet für Schweizer Unternehmen, die Waren importieren und als Rechnungsempfänger bzw. zahlende Partei auftreten: Die BAZG-Rechnungen müssen aktiv digital bezogen und verarbeitet werden. Mit einer geeigneten eVV-Softwarelösung lässt sich dieser Prozess jedoch vollständig automatisieren: Die Rechnungen werden automatisch abgeholt und können direkt in die internen Finanz- und Buchhaltungsprozesse übernommen werden.

Über Chartera Output können unter anderem Rechnungen, Veranlagungsverfügungen und weitere BAZG-Dokumente abgerufen werden.

Dabei ist zu beachten, dass das BAZG künftig aufgrund der unterschiedlichen Zahlungsfristen grundsätzlich zwei Rechnungen bzw. Zusammenzüge vorsieht: eine Rechnung für die Mehrwertsteuer mit einer Zahlungsfrist von 60 Tagen sowie eine Rechnung für weitere Abgaben, beispielsweise Zollabgaben, mit einer Zahlungsfrist von 5 Tagen.

Für Importeure ist es deshalb wichtig, bereits vor der Umstellung auf Passar sicherzustellen, dass die GP-ID registriert ist, der Dokumentenbezug eingerichtet wurde und der Empfang sowie die Verarbeitung der BAZG-Rechnungen intern organisiert sind.

Mit Finanzas stellt das BAZG ein neues Finanzportal innerhalb des ePortals zur Verfügung. Unternehmen können dort ihre finanzielle Situation gegenüber dem BAZG zentral überwachen.

Unter anderem lassen sich in Finanzas offene und überfällige Rechnungen, Mahnstufen sowie der aktuelle Debitorenstatus einsehen. Über eine direkte Verknüpfung kann zudem auf Dokumente in Chartera Output zugegriffen werden. Für den Zugang zu Finanzas benötigen Unternehmen eine gültige GP-ID sowie die entsprechende Rolle «Finanzinformationen».

Der Debitorenstatus wird nach dem Ampelprinzip geführt. Ein grüner Status bedeutet, dass die Einfuhrabgaben grundsätzlich auf Rechnung bezahlt werden können. Bei einem roten Status liegt beispielsweise eine Zahlungsgefährdung, eine fehlende oder nicht ausreichende Sicherheit vor. In diesem Fall sind Einfuhren weiterhin möglich, jedoch grundsätzlich nur gegen Sofortzahlung an einer besetzten und zugelassenen Zollstelle.

Ein Wechsel auf Rot kann unter anderem erfolgen, wenn Rechnungen mindestens 30 Tage überfällig und damit in Mahnstufe 2 sind oder erforderliche Sicherheiten fehlen bzw. nicht mehr ausreichen. Nach Begleichung der offenen Beträge oder Anpassung der Sicherheiten wird der Status automatisch neu bewertet.

Für Importeure und deren Verzollungspartner bedeutet dies: Die regelmässige Kontrolle des Debitorenstatus in Finanzas wird zu einem wichtigen Bestandteil des Zollprozesses mit Passar 2.0. Ein aktueller und korrekter Debitorenstatus stellt sicher, dass Verzollungen über Passar ohne unnötige Verzögerungen abgewickelt werden können.

Für die Umstellung von ZAZ auf Passar 2.0 empfehlen wir Unternehmen, insbesondere folgende Punkte zu prüfen:

Mit Passar 2.0 wird das bisherige ZAZ-Konto durch die GP-ID ersetzt. Gleichzeitig verlagert sich der Bezug der BAZG-Rechnungen vollständig in die digitale Welt. Rechnungen werden über Chartera Output oder automatisiert über eine B2B-Schnittstelle bezogen und nicht mehr per PDF-E-Mail oder Post versendet.

Mit Finanzas erhalten Unternehmen zusätzlich ein zentrales Instrument zur Überwachung ihrer offenen BAZG-Rechnungen, Mahnstufen und des Debitorenstatus.

Für Schweizer Importeure bedeutet die Umstellung vor allem eines: GP-ID, Rechnungsempfang über Chartera Output bzw. Zollsoftware und die regelmässige Kontrolle des Debitorenstatus müssen rechtzeitig organisiert werden.

So können Unternehmen sicherstellen, dass ihre Einfuhrverzollungen auch unter Passar effizient und ohne unnötige Unterbrechungen abgewickelt werden können.