Zoll / Zölle / Zollabgaben

Wenn es um Kosten geht, die bei der Einfuhr von Waren vom BAZG (Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit) erhoben werden, ist oft die Rede von: Zöllen, Zollabgaben, Zollkosten, Einfuhrzölle, Importzölle.

Ebenfalls wird fälschlicherweise gerne das Synonym «Zollgebühren» verwendet. Dies hat aber nichts mit den Zollabgaben zu tun, die bei der Einfuhr von der Zollbehörde erhoben werden.

Der Begriff «Zollabgaben» steht offiziell für die durch das BAZG (Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit) in Rechnung gestellten Zölle, die sich in der Schweiz zumeist aufgrund des Bruttogewichts einer importierten Ware berechnen lassen.

Umgangssprachlich wird von Zollabgaben oder auch Zöllen gesprochen, da es sich dabei um eine Abgabe handelt, die bei der Beförderung einer Ware über eine Zollgrenze anfällt und somit eine Steuer im Sinne der Abgabenordnung ist.

Ebenfalls korrekt sind «Einfuhrzoll» und «Importzoll». Am häufigsten verwendet und somit die geläufigeren Begriffe sind jedoch «Zölle» und «Zollkosten».

Die meisten Zölle in Deutschland bzw. in der Europäischen Union (EU) werden als Prozentsatz auf den Wert der zur Einfuhr angemeldeten Waren erhoben (Zollwert).

In der EU sind sechs verschiedene Methoden zur Zollwertermittlung vorgesehen, die jeweils nur unter bestimmten Voraussetzungen und unter Einhaltung der vorgeschriebenen Reihenfolge angewendet werden.

Die in der Praxis gebräuchlichste Methode zur Ermittlung des Zollwertes ist die auf der Grundlage des gezahlten oder zu zahlenden Preises (Transaktionswert) beim Verkauf der Ware.

Nachfolgend zeigen wir Ihnen anhand eines Berechnungsbeispiels auf, welche Einfuhrabgaben bei einer Lieferung von der Schweiz nach Deutschland beim Import in Deutschland fällig werden.

Sie möchten gerne wissen, ob Ihr ausländischer Kunde Zölle auf den Produkten zahlt, die Sie ihm verkaufen?

Hierfür gibt es verschiedene Möglichkeiten, um die Zollabgaben im Ausland zu ermitteln. Wenn Sie Güter in die EU exportieren, können Sie sich im EU-Zolltarif «Taric» informieren, wie hoch die Zollabgaben sind, welche Ihr Kunde bezahlt. Die Zollabgaben variieren je nach Zolltarifnummer. Falls Sie unsicher sind, welche die richtige für Ihr Produkt ist, beantragen Sie eine Zolltarifauskunft.

Nach dem Einstieg ins Taric erfassen Sie im Feld «Warencode» die Zolltarifnummer (sechsstellig) und das Ursprungsland. In unserem Beispiel möchten wir Büroartikel aus Kunststoff (TN 3926.10) exportieren. Sie erhalten folgende Anzeige:

Klicken Sie auf «Suche nach Massnahmen» und im Taric werden Ihnen die Zollansätze beim Import in die EU angezeigt:

Nun wissen Sie, dass Ihr Kunde beim Import Ihrer Waren 6,5 % Zollabgaben auf den Warenwert bezahlen muss.

Sofern Sie Ihrem Kunden einen Präferenznachweis erstellen können, weil dieses Produkt die Listenregel im Freihandelsabkommen Schweiz – EU erfüllt, kann Ihr EU-Kunde die Waren zollfrei importieren. Sie sehen dies unter dem Hinweis im Taric bei «Schweiz (CH)»: Dort ist 0 % angegeben.

Diese Einsparung dank des Präferenznachweises ist natürlich nur für Länder möglich, mit welchen die Schweiz oder die EFTA ein Freihandelsabkommen abgeschlossen hat. Es gibt aber auch Güter, welche generell zollfrei importiert werden können.

In der vorherigen Frage haben wir Ihnen aufgezeigt, wie Sie die Zollabgaben im TARIC nachschauen können. Wie erwähnt, gibt es noch weitere Hilfsmittel, um die weltweiten Zollansätze zu überprüfen. Sie erfahren in diesem Abschnitt, wie Sie die Abfrage der Zölle im «MendelOnline» ausführen können. Dabei handelt es sich um ein deutsches Internetportal, das Länderinformationen, inklusive der Schweiz, über tarifäre und nichttarifäre Massnahmen bereitstellt und systematisch verknüpft.

Switzerland Global Enterprise (S-GE) hat die entsprechenden Lizenzen bei Mendel gekauft, sodass Sie dieses als Vertreter einer oder Schweizer oder Liechtensteiner Firma kostenlos nutzen können. Dafür braucht es eine Registrierung auf dem Portal von Switzerland Global Enterprise, die Sie auf der S-GE-Registrierungsseite kostenlos vornehmen können.

Nachdem Sie sich erfolgreich registriert haben, können Sie sich mit Ihrem Profil bei MendelOnline anmelden und erhalten folgende Startmaske für Ihre Abfrage:

Die Abfrage beginnen Sie mit:

• Eingabe des präferenziellen Ursprungslandes
• Gewünschtes Bestimmungsland
• Warennummer (Zolltarifnummer) oder Stichwort Ihres Produktes

Unter der Warennummer versteht man in der Schweiz die Zolltarifnummer, bei der die ersten sechs Ziffern weltweit identisch sind.  Wenn Sie diese für Ihr Produkt bereits ermittelt haben, tragen Sie im Feld Warennummer Ihre ersten sechs Ziffern ein.

Nach Bestätigung Ihrer Eingabe erhalten Sie eine Übersicht Ihrer abgefragten Zolltarifnummer. Im Zolltarif jedes Landes, welches das Harmonisierte System (HS) anwendet, können an die ersten sechs Stellen noch eigene Ziffern und eigene Wortlaute angehängt werden. Damit Sie den richtigen Zollansatz für Ihr Produkt erhalten, müssen Sie es der zutreffenden Tarifnummer des Bestimmungslandes zuordnen.

In unserem Beispiel wurde die Abfrage über ein Isolierprodukt durchgeführt, das aus Zellstoff hergestellt ist. Wir wählen daher die Zolltarifnummer 8547.9090 aus.

Sie klicken die zutreffende Zolltarifnummer für Ihr Produkt an und erhalten durch die Verlinkung eine Detailansicht. In dieser finden Sie zusätzlich zu den Meistbegünstigungszollsätzen (MFN) auch, die Präferenzzollsätze und weitere allgemeine Zollansätze. Der Meistbegünstigungszollsatz wird auch als «Most Favoured Nation» bezeichnet. Bei diesem Prinzip geht es darum, dass wenn ein Land einem anderen Land einen günstigeren Zollansatz gewährt, muss es automatisch auch allen anderen Ländern diesen niedrigen Zollansatz beim Import gewähren. Damit wird versucht, den Handel zwischen Ländern zu erleichtern und der Diskriminierung gegenzusteuern.

Sie sehen jetzt, dass Ihr Kunde in China 7 % Zollabgaben auf den Warenwert bezahlen muss. Wenn Sie Ihrem Kunden einen Präferenznachweis, nach den Listenregeln des Freihandelsabkommen zwischen der Schweiz und China erstellen können, kann dieser die Ware zollfrei importieren.

Sie möchten gerne wissen, ob die Waren, die Sie im Ausland einkaufen, zollfrei oder zollpflichtig sind? Diese Information erhalten Sie im Schweizer Zolltarif «Tares». Um die Zollansätze anzuschauen, benötigen Sie zuerst die korrekte Zolltarifnummer der Produkte, welche Sie importieren möchten. Geben Sie im Tares bei der Verkehrsrichtung «Einfuhr aus» an. Danach geben Sie im Feld «Suche mit Tarifnummer» die Tarifnummer ein.

Wenn Sie die Zolltarifnummer von Ihrem Lieferanten erhalten haben, geben Sie nur die ersten sechs Stellen der Zolltarifnummer im Tares ein (mit oder ohne Punkt). Da die letzten beiden Ziffern immer länderspezifische Nummern sind, kann es sonst vorkommen, dass Sie die Nummer im Tares nicht abfragen können.

Wir zeigen Ihnen das Vorgehen anhand eines Beispiels mit Sicherheitsventilen, die Sie in Deutschland einkaufen:

Nun klicken Sie auf «Suchen» und erhalten folgende Übersicht:

Jetzt müssen Sie auswählen, ob die Sicherheitsventile, welche Sie einkaufen, aus

• Eisen
• nicht rostfreiem Stahl
• Blei (schweizerische Unternummer 10)
• oder aus anderen Materialien sind (schweizerische Unternummer 90)

Sofern die Güter unter die Tarifnummer 8481.4010 eingereiht werden, weil die Ventile aus rostfreiem Stahl sind, klicken Sie auf das Münzsymbol links neben der achtstelligen Zolltarifnummer, und der Tares zeigt Ihnen die Zollansätze wie folgt an:

Jetzt benötigen Sie die Information bezüglich des Bruttogewichts und der Menge dieser Güter, die Sie importieren möchten.

Fragen Sie Ihren Lieferanten, ob er Ihnen einen Präferenznachweis im Sinne des Freihandelsabkommens Schweiz-EU ausstellen kann. Sofern Ihr Lieferant diesen erstellen kann, dürfen Sie im Tares den Zollansatz EU berücksichtigen (CHF 0.00). Welche Ursprungsnachweise im Import für welches Freihandelsabkommen gültig sind, erklären wir im Zollbegriff Präferenznachweis.

Die Anzeige der reduzierten Ansätze im Tares gelten nur für Lieferungen mit präferenziellem Ursprungsnachweis. Dies bedeutet, dass Sie diese Ventile mit null Zollabgaben, also zollfrei, in die Schweiz importieren können, sofern der Lieferung ein Präferenznachweis mitgegeben wird.

Falls Sie ein entsprechendes Zollverfahren anwenden dürfen, wie z.B. die vorübergehende Verwendung, können Zölle eingespart werden. Sofern ein Carnet ATA erstellt werden darf, werden keine Zölle erhoben beim Grenzübertritt.

Für gewisse Waren benötigen Sie keinen präferenziellen Ursprungsnachweis, um sie trotzdem zollfrei in die Schweiz einführen zu können. Sie möchten z.B. gedruckte Schaltungen der Tarifnummer 8534.0020 im Ausland einkaufen. Im Tares finden Sie unter den Zollansätzen folgende Information:

Diese Güter sind generell zollfrei auch ohne Präferenznachweis, da beim Normalansatz CHF 0.00 je 100 kg brutto aufgeführt wird.

Der Bundesrat hat an der Sitzung vom 2. Februar 2022 beschlossen, dass die Zölle auf Industrieprodukte (sog. «Industriezölle») per 1. Januar 2024 aufgehoben werden. Nachdem dieser Termin wegen der sich rapide verschlechternden Bundesfinanzen zwischenzeitlich nicht mehr sicher war, hat der Bundesrat Nägel mit Köpfen gemacht: Bundes­rats­ent­scheid: Industrie­zölle werden definitiv per 1.1.2024 abgeschafft, Als Industrieprodukte gelten alle Güter, welche im Tares in den Kapiteln 25 – 97 eingereiht werden. Auf einzelnen Zolltarifnummern in den Kapiteln 35 und 38 werden weiterhin Zollabgaben erhoben.

Im gleichen Atemzug soll auch die Zolltarifstruktur vereinfacht werden. Die Zolltarifnummern sind auf den ersten sechs Stellen international identisch. Die letzten zwei Stellen der 8-stelligen Schweizer Nummer bilden die schweizerische Unternummer. Auf dieser Ebene wird es eine Vereinfachung geben und viele Zolltarifnummern erhalten als schweizerische Unternummer einfach zwei Nullen am Ende.

Die Anpassung der Tarifstruktur auf der Ebene der schweizerischen Unternummer bedeutet, dass die Schweizer Exporteure sich nochmals mit Anpassungen der Tarifnummern für Ihre Artikel beschäftigen müssen, nachdem erst gerade per 1. Januar 2022 die HS-Revision stattgefunden hat. Die neue Tarifstruktur, welche ab 1. Januar 2024 gültig ist, wurde vom BAZG schon publiziert und Firmen können sich bereits jetzt auf die Änderungen vorbereiten.

Falls Sie sich nicht mit diesen Anpassungen herumschlagen möchten, haben wir ein Tool entwickelt, mit welchem wir Ihre Zolltarifnummern umschlüsseln können auf die Tarifnummern, welche ab 01.01.2024 gültig sein werden. Sie finden alle Informationen zu diesem Angebot in unserem Blog-Beitrag «Änderung der Tarifstruktur wegen Abschaffung der Industriezölle».

Waren, die Sie aus dem Ausland importieren, sind grundsätzlich zoll- und mehrwertsteuerpflichtig. Nachfolgend zeigen wir Ihnen anhand eines Beispiels, wie Sie eine grobe Berechnung der Zollabgaben und Einfuhrsteuerabgaben vornehmen können.

Es können (je nach Ware) noch weitere Abgaben bei der Einfuhr in die Schweiz erhoben werden.

Eine zollfreie Einfuhr wäre in dieser Konstellation nicht möglich, da die Schweiz kein Freihandelsabkommen mit den USA hat. Daher ist auch kein reduzierter präferenzbegünstigter Zollansatz vorgesehen im Tares.

Zwischen der Schweiz und den USA besteht kein Freihandelsabkommen. Das Ausstellen eines Präferenznachweises, um so von Zollbegünstigungen oder Zollfreiheiten zu profitieren, erübrigt sich. Ihr Kunde muss also Zollabgaben in den USA bezahlen, sofern auf der Ware Zoll erhoben wird. Es gibt natürlich auch Güter, die grundsätzlich zollfrei sind.

Ex-US-Präsident Trump schiesst schon seit längerer Zeit insbesondere gegen China und die EU. Unter anderem verhängten die USA 2018 Strafzölle auf Stahl- (25 %) und Aluminiumimporte (10 %) aus der EU sowie für Lieferungen aus der Schweiz. Aktuell: Lesen Sie unseren Newsbeitrag «Schweiz gewinnt den Stahl-Zollstreit vor der WTO gegen die USA»

Wichtig zu wissen ist, dass nicht alle Produkte aus Stahl oder Aluminium betroffen sind. Die Schweiz ist kein Rohstofflieferant für Stahl und Aluminium und somit halten sich die von den Strafzöllen betroffenen Produkte in Grenzen.

Aber Achtung: Durch die Strafzölle der USA auf Stahl und Aluminium ist der US-Markt abgeschieden und die EU wird mit überflüssigem Billigstahl aus aller Welt beliefert. Daraufhin hat die EU 2019 gegenüber Drittstaaten (u.a. Schweiz) Schutzzölle verhängt, um die eigene Stahlproduktion zu schützen.

Die Schutzmassnahmen sind einerseits länderspezifische Zollkontingente auf diese Waren und 25 % Schutzzölle auf Importe, welche nach Ausschöpfung der Kontingente erhoben werden. Dies schadet der Schweizer Stahlindustrie.

Auch Schweizer Unternehmen, die beispielsweise Stahl aus der EU einkaufen, verarbeiten und wieder in die EU exportieren, zahlen diese 25 % Schutzzoll. Dies ist besonders unsinnig, da die EU so ihre eigenen Unternehmen bestraft.

Zwischen der Schweiz und China besteht ein Freihandelsabkommen. Somit kann Ihr Kunde in China von Zollbegünstigungen oder Zollfreiheiten profitieren, sofern Sie für den Export Ihrer Waren einen Präferenznachweis ausstellen. Dafür müssen die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt sein.

Wenn Sie nicht Ermächtigter Ausführer sind, können Sie für die Ausfuhr nach China die spezielle Warenverkehrsbescheinigung EUR.1 CN ausstellen.

Sind Sie Ermächtigter Ausführer, dürfen Sie die Ursprungserklärung in der Rechnung mit dem speziellen Wortlaut und der Serialnummer ausstellen. Im Warenverkehr nach China müssen Sie sich als EA jedoch vorher für den «EACN-Datenaustausch» registrieren.

Es gibt natürlich auch Güter, die grundsätzlich zollfrei sind. Dort ist das Ausstellen eines Präferenznachweises grundsätzlich überflüssig und verursacht nur unnötigen administrativen Aufwand.

Der Zollabbau in China erfolgt seit Inkrafttreten des Abkommens (1. Juli 2014) gestaffelt in Jahresschritten, wobei je nach Zolltarifnummer ein anderer reduzierter Zollansatz vorgesehen ist.

Die erste Reduktion fand 2014 statt (Jahr 1 im «Zeitplan Zolltarif China»). Bei gewissen Gütern wurde der Zollansatz sogar direkt auf 0 % reduziert. Die nächste Reduktion fand am 1. Januar 2015 (Jahr 2 im «Zeitplan Zolltarif China») statt und so weiter. Bei anderen Waren erfolgt der Zollabbau über 5 oder 10 Jahre, manche gar über 12 oder 15 Jahre, bis dieser komplett ist.

Vom reduzierten Zollansatz kann Ihr Kunde aber nur profitieren, wenn Sie einen entsprechenden Ursprungsnachweis ausstellen (wie oben erwähnt).